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이제 막 사업을 시작한 사장님들을 위해 부가가치세에 이어 종합소득세 신고 시 필요한 간편 장부 신고 방법 포스팅을 하려 합니다. 1월에 부가가치세 신고를 하고, 5월에는 종합소득세 신고를 해야 하는데요. 과정이 어려워 세무서에 맡기더라도 어느 정도 기본 상식은 알고 맡기는 것이 당연하겠죠? 💡간편장부를 작성해야 하는 대상과 종류, 그리고 장부를 쉽게 작성하는 방법까지 알려드리겠습니다.
🖕🏻혹시라도 3.3% 제외한 기타소득이 있는 분들은 프리랜서 종합소득세 내용을 참고하시면 좋습니다.
늘 말하듯이,, 저를 위해 이곳에 기록하는 이유도 있죠^^ 자, 그럼 오늘도 시작해 볼까요?
💡종합소득세 신고란 무엇일까?
종합소득세는 1년 간 일어난 모든 소득에 대해 종합적으로 신고하는 것으로, 사업소득 / 연금소득 / 기타 소득 / 근로소득 / 이자소득 / 배당소득 등이 해당됩니다.
종소세는 사업 매출에서 필요한 경비를 차감한 뒤, 남은 순이익에서 이자 / 배당 / 근로 / 연금 / 기타 소득금액을 합산 후 6~42%의 세금을 계산합니다.
사업을 운영하고 있는 대표님이라면 매년 5월에 신고하는 종합소득세를 절. 대. 잊으시면 안 됩니다. 그리고 종합소득세에서 가장 핵심인 절세를 위해서는 '장부'라는 것을 반드시 작성하는 것이 좋습니다.
💡장부?? 어떤 장부요?
종소세 확정 신고 대상자는 전연도 매출규모 및 업종에 따라서 작성해야 하는 장부가 상이합니다.
- 단순경비율 대상자
- 간편 장부
- 복식부기
위처럼 3가지로 분류가 되는데요.
매출 규모가 위의 표처럼 기준금액보다 적거나 신규 사업자라서 장부를 작성하지 않았던 사업자 분들은 단순경비율 대상자가 되겠죠? 그렇지만 똑또기의 글을 읽으신 분들이라면 장부 작성을 따로 하지 않으셨더라도, 지금부터라도 작성을 할 것 같아요.
왜냐하면 기장세액공제라던가 하는 다양한 공제 혜택에 적용되거든요. 절세를 목적으로 이 글을 들어오셨다면 꼭 장부작성 하실 것을 추천드립니다.
* 간편 장부 / 복식부기 대상자는 예외 없이 꼭 작성하셔야 세금 폭탄을 피할 수 있습니다.
💡장부를 통해 뭘 아끼죠?
초보 사장님 대상으로 적는 글이기 때문에 간편 장부 기준으로 설명하자면 모든 사업자는 장부 기록과 제출할 의무가 있기 때문에
► 간편장부 제출만으로도 안 내도 될 돈이었던 '무기장가산세부터' 아낄 수 있는 거죠.
* 무기장가산세 : 간편장부 기록의 의무를 하지 않아서 뱉는 세금
► 또, 매출보다 지출액이 많았더라면 간편 장부 제출을 통해서 '적자 결손금'을 증명할 수 있고 내년에 발생할 세금을 줄일 수 있기 때문에
아.묻.따 작성하는 것이 좋겠죠?
💡간편 장부 신고 방법 및 작성법
🖕🏻 국세청에서 간편 장부 프로그램과 설명 방법을 제공하고 있으니 위 내용을 참고하셔도 좋습니다.
아래의 그림을 보며 간략하게 설명하겠습니다.
► 기본사항 입력/정정을 클릭해 사업자등록번호 및 정보들을 기재해 주시고 간편 장부 입력을 눌러줍니다.
► 1) 날짜 : 거래가 발생한 날짜를 기록하는 부분입니다.
► 2) 거래구분 : 아래의 표를 참고하여 거래구분을 기록합니다.
| 구분 | 거래구분 | |
| 수입금액 | 매출액, 기타수입금액 | |
| 비용 | 매출원가 및 제조비용 | 상품매입, 재료비매입, 제조노무비, 제조경비 |
| 일반 관리비 등 | 급료, 제세공과금, 임차료, 지급이자, 접대비, 기부금, 감가상각비, 차량유지비, 지급수수료, 소모품비, 복리후생비, 운반비, 광고선전비, 여비교통비, 기타비용 | |
| 사업용 유형자산 및 무형자산 | 사업용 유형자산 및 무형자산 매입, 사업용 유형자산 및 무형자산 매도 | |
► 3) 거래내용 : 최대한 간략하게 기록합니다.
* ex. 상품 재고 구매 / 쿠팡 상품 판매 / 포장박스 구입 등
► 4) 거래처 : 실제 거래를 진행한 업체명을 입력합니다.
► 5) 수입금액 / 수입(vat) : 매출액 / 매출부가세 분리하여 적어줍니다.
► 6) 비용금액 / 비용(vat) : 매출액 / 매출부가세 분리하여 적어줍니다.
► 7) 사업용 유형자산 및 무형자산 금액 / 사업용 유형자산 및 무형자산 금액(vat) : 기계, 시설, 가구 등 사업용으로 구입한 유형자산, 무형자산 금액과 부가세를 분리하여 적어줍니다.
► 8) 비고 : 거래 증빙 종류를 적어줍니다.
* ex. 세금계산서, 신용카드, 현금영수증 등
그리고 필요 경비 인정을 위해서는 '적격증빙'이 필요하며 세금계산서 / 계산서 / 신용카드매출전표 / 현금영수증 / 기타 영수증 등이 있습니다. 이들은 홈택스에서 수 있기 때문에 따로 챙길 필요는 없지만 종이 세금계산서나 기타 영수증이 있다면 원본을 보관하고 스캔본을 첨부 제출해야 합니다.
종합소득세 신고 시 제출한 간편 장부 원본과 증빙자료의 경우 끝났다고 지우는 것이 아니라, 신고 기간으로부터 5년 동안 보관해야 하는 것을 유념해 주세요.
어떠셨나요?
꽤나 복잡했던 종합소득세 간편 장부 신고 방법이지만 몇 번이고 복기하면서 숙지하시면 결국엔 쉽게 느껴지실 것이고, 세무 비용도 절약할 수 있겠죠.
초기 사업에는 사소한 지출이라도 줄여가면서 이득을 늘리는 것이 중요하니까요~
2023년 다가오는 종합소득세 신고도 모두 무사히 수행하시길 바라며 간편 장부 신고 방법 포스팅을 마치겠습니다.
모두 화이팅.
